[Chia sẻ] Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế tndn

Khi nào thuế DN phát sinh? Đối tượng căn cứ tính thuế như thế nào? Và đặc biệt là doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế TNDN không? Các bạn cùng tìm hiểu.

1/ Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế tndn

Theo quy định hiện hành thì chỉ khi nào doanh nghiệp hoạt động có lãi mới có phát sinh thuế TNDN. Vậy việc xác định lãi lỗ của DN như thế nào?

2/ Phương pháp tính thuế TNDN hiện hành

Khi DN xác định lãi – lỗ kinh doanh dựa vào Thu nhập tính thuế. Và thu nhập tính thuế được xác định theo công thức dưới đây:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định).

Hiện tại thì có 16 khoản thu nhập được miễn thuế. Bạn có thể tham khảo chi tiết tại: https://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat-binh-luan-gop-y/17797/16-khoan-thu-nhap-duoc-mien-thue-thu-nhap-ca-nhan-nam-2017

Trong công thức này thì các yếu tố được xác định như sau:

a/ Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế được xác định theo công thức:

-       Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Trong đó thì:

Doanh thu được xác định như sau:

Doanh thu được hiểu là tất cả tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ (cả các khoản phụ thu, phụ trội dù DN đã thu tiền hay chưa). Và bạn cần phân biệt thêm và DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp, cụ thể:

-       Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: thì DT không có thuế GTGT.

-       Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: thì DT bao gồm cả thuế GTGT.

-->>> Xem thêm: dịch vụ thành lập công ty TNHH, dịch vụ thành lập công ty cổ phần

-

Chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN bao gồm:

-       Nếu các khoản chi phí phát sinh đáp ứng các điều kiện dưới đây thì được trừ khi tính thuế TNDN:

Chi phí thực tế phát sinh phụ vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của DN.

Tất cả các khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ đúng theo quy định.

*Trường hợp mua hàng hóa hoặc dịch vụ có giá trị hơn 20 triệu đồng thì DN phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. (Tổng tiền đã bao gồm thuế GTGT).

Cụ thể các khoản chi phí được trừ và chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN: các bạn xem chi tiết tại: https://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat-binh-luan-gop-y/18250/cac-khoan-chi-phi-duoc-tru-khong-duoc-tru-khi-tinh-thue-tndn.

Các khoản thu nhập khác được tính để tính thuế TNDN:

Là các khoản thu nhập của doanh nghiệp nhưng không phải là doanh thu từ việc sản xuất/kinh doanh hàng hóa, dịch vụ các ngành nghề/lĩnh vực mà doanh nghiệp đăng ký kinh doanh.

Cụ thể: Thu nhập chịu thuế khác bao gồm thu nhập từ chênh lệch mua, bán chứng khoán, quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản; thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất; lãi từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ; kết dư cuối năm các khoản dự phòng; thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý xoá sổ nay đòi được; thu các khoản nợ phải trả không xác định được chủ; các khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót mới phát hiện ra và các khoản thu nhập khác. (Trích dẫn chương II Luật số 09/2003/QH11 của Quốc hội : luật thuế TNDN).

->>> Xem thêm: dịch vụ thành lập doanh nghiệp

b/ Các khoản lỗ được kết chuyển

Khi hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ có lỗ, DN được phép chuyển lỗ sang quý, sang năm tiếp theo để trừ khi tính thuế TNDN. Tuy nhiên cần phải tuân thủ nguyên tắc, và cách chuyển lỗ được nhà nước quy định như sau:

-       Nguyên tắc khi kết chuyển lỗ của doanh nghiệp:

Trong kỳ hoạt động kinh doanh có lãi thì doanh nghiệp mới có thể kết chuyển lỗ.

DN được chuyển liên tục và toàn bộ lỗ nhưng số tiền lỗ không vượt quá tiền lãi.

Tuy nhiên DN không được chuyển lỗ liên tục trong 05 năm.

-       Cách DN chuyển lỗ:

Lập tờ khai tạm nộp quý để tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý năm sau. Và đến cuối năm sau thì lập tờ khai quyết toán năm và chuyển lỗ chính thức.

Tuy nhiên khi lập tờ khai quyết toán năm mà vẫn lỗ thì DN được quyền chuyển toàn bộ và liên tục lỗ sang các năm tiếp theo. Nhưng phải lưu ý là liên tục chuyển lỗ không quá 5 năm (được tính từ năm sau năm mà DN phát sinh lỗ).

Khi doanh nghiệp bị lỗ thì không phải nộp thuế TNDN. Tuy nhiên điều quan trọng là bạn xác định lãi lỗ chính xác. Vì có những khoản chi phí không hợp lý, hợp lệ sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ khiến cho kết quả kinh doanh không lỗ mà có lãi. Khi DN có lỗ thì được kết chuyển theo quy định.

Xem thêm:

Các loại hợp đồng thương mại Giảm vốn điều lệ công ty TNHH 1 thành viên